Définition détaillée du CERFA n°2042 C PRO
Le CERFA n°2042 C PRO est un formulaire fiscal officiel utilisé par les contribuables français pour déclarer leurs revenus professionnels non salariés et certains revenus immobiliers.
Il s’agit d’un formulaire complémentaire à la déclaration de revenus classique (CERFA 2042) qui permet d’intégrer des catégories de revenus spécifiques, notamment :
- Les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) : ex. locations meublées, LMNP ou LMP.
- Les bénéfices non commerciaux (BNC) : professions libérales, consultants, auto-entrepreneurs.
- Les bénéfices agricoles (BA).
- Certains revenus fonciers, lorsqu’ils doivent être intégrés au régime réel.
👉 Pour les investisseurs immobiliers, ce formulaire est essentiel car il conditionne la fiscalité de la location meublée et l’application du régime micro-BIC ou du réel simplifié.
Qui doit remplir le formulaire CERFA n°2042 C PRO ?
Ce formulaire concerne principalement :
- Les bailleurs en location meublée non professionnelle (LMNP).
- Les bailleurs en location meublée professionnelle (LMP).
- Les exploitants d’activités commerciales, artisanales, agricoles ou libérales.
- Les micro-entrepreneurs soumis au régime micro-BIC ou micro-BNC.
En revanche, les revenus fonciers de location nue (bail de location en nu) relèvent du formulaire 2044 et non du 2042 C PRO.
Importance du CERFA 2042 C PRO pour l’immobilier
Le choix du régime fiscal (micro-BIC ou réel simplifié) est directement lié à la déclaration sur ce formulaire :
- En micro-BIC, un abattement forfaitaire (50 % pour une location meublée classique, 71 % pour les meublés de tourisme classés) est appliqué automatiquement.
- En réel simplifié, le contribuable peut déduire ses charges réelles (travaux, frais de gestion, intérêts d’emprunt, amortissement du bien et du mobilier).
👉 Bien remplir le 2042 C PRO est donc essentiel pour optimiser sa fiscalité immobilière.
Exemple concret
Un investisseur en LMNP encaisse 18 000 € de loyers annuels.
- En régime micro-BIC : il déclare 18 000 €, mais bénéficie d’un abattement automatique de 50 %. Sa base imposable est donc de 9 000 €.
- En régime réel simplifié : il déduit 12 000 € de charges et amortissements. Sa base imposable tombe à 6 000 €.
Le CERFA n°2042 C PRO est l’outil qui formalise ce choix et permet son application par l’administration fiscale.
Tableau – Comparaison des régimes déclarés via le 2042 C PRO
Obligations déclaratives et délais
- Le formulaire 2042 C PRO est disponible en ligne via le service impots.gouv.fr.
- La déclaration doit être déposée en même temps que la déclaration de revenus principale (2042), généralement entre avril et juin de chaque année.
- En cas d’erreur ou d’omission, des rectifications peuvent être effectuées, mais des pénalités fiscales peuvent s’appliquer.
Erreurs fréquentes à éviter
- Déclarer des revenus de location nue sur le 2042 C PRO (ils doivent aller sur le 2044).
- Oublier d’amortir le bien et le mobilier en régime réel.
- Confondre le régime micro-BIC et le régime micro-foncier.
- Ne pas conserver les justificatifs (factures de travaux, intérêts d’emprunt).
FAQ
Où trouver le CERFA n°2042 C PRO ?
Il est disponible en téléchargement sur le site impots.gouv.fr et intégré dans la déclaration en ligne.
Peut-on passer du micro-BIC au réel simplifié ?
Oui, sur option. L’option est valable pour 2 ans minimum et doit être formulée dans les délais impartis.
Quelle différence entre le 2042 C PRO et le 2044 ?
Le 2042 C PRO concerne les revenus BIC/BNC (dont la location meublée), tandis que le 2044 est réservé aux revenus fonciers (location nue).
Les charges déductibles sont-elles plafonnées ?
En régime réel simplifié, toutes les charges effectivement supportées et justifiées sont déductibles, y compris les intérêts d’emprunt et l’amortissement.